Už se mi do toho komentáře ani nechce, ale bohužel to jinak nejde. Seriál „Digitalizace stavebního řízení“ bude zřejmě pokračovat s novými aktéry i v tomto roce a vypadá to na podobně dlouhý scénář jako v legendární „Ošklivce Katce“. Jen tu Katku změníme a máme jinou legendu „Ošklivku Digitalizaci“. Chudinka Digitalizace za to označení ošklivka stejně jako slečna Katka nemůže. Tak jen doufejme, že se nakonec i z té Digitalizace vyloupne kráska, kterou budou mít všichni rádi.
Daňové novinky pro rok 2025 se týkají především DPH
- Publikováno:
- Rubrika:
- Komentáře:
- Vložte první komentář
Jak je v posledních letech bohužel pravidlem, tak v prosinci roku 2024 došlo k novelizacím některých daňových zákonů. Několik novinek je v oblasti daně z příjmů, ale největší změnou je novela zákona o DPH, kde bylo schváleno více než 400 změn. Účinnost většiny ustanovení byla hned 1. ledna 2025, v oblasti DPH je účinnost některých ustanovení odložena na 1. července 2025, 1. ledna 2026 nebo i později.
Změny v oblasti daně z příjmů fyzických osob:
- paušální daň – zvýšení měsíčních záloh
- poplatníci, kteří jsou v paušálním režimu, budou nově v prvním pásmu platit zálohy ve výši 8 716 Kč (7 498 Kč v roce 2024), ve druhém pásmu je záloha ve výši 16 745 Kč a ve třetím pásmu 27 139 Kč
- ostatní podmínky zákona zůstaly stejné
- příspěvky na stravování
- všechny typy příspěvků na stravování poskytnuté zaměstnavatelem zaměstnanci (stravenky, stravovací paušál, závodní stravování) jsou u zaměstnance osvobozené pouze do výše 70 % horní hranice stravného při pracovní cestě trvající 5 až 12 hodin
- v roce 2025 jde o příspěvek v maximální výši 123,90 Kč
- pokud dostane zaměstnanec příspěvek vyšší, bude podléhat zdanění
- u zaměstnavatele budou veškeré příspěvky na stravování daňovým nákladem, není zde již rozdělení na 55 % a 45 % ceny jídla
- zaměstnanecké benefity
- v roce 2024 došlo ke změnám v uplatňování zaměstnaneckých benefitů a v roce 2025 jsou podmínky upraveny znovu
- beze změn je stále možné poskytovat nepeněžní příspěvky na zboží a služby zdravotního, léčebného a hygienického charakteru od zdravotnických zařízení, vzdělávání, rekreace, návštěvy sportovních a kulturních zařízení, školné v mateřských školkách a příspěvky na knihy
- došlo k úpravě ročních limitů těchto zaměstnaneckých benefitů
- při poskytnutí benefitů zdravotního charakteru je možné poskytnout roční příspěvek do limitu průměrné mzdy, v roce 2025 jde o částku 46 557 Kč
- u ostatních benefitů je limit ve výši poloviny průměrné mzdy, v roce 2025 jde o částku 23 278 Kč
- u zaměstnavatele jsou tyto příspěvky nedaňovým nákladem
- dohody o provedení práce
- v roce 2024 byla spuštěna centrální databáze, kde jsou evidovány všechny dohody o provedení práce
- od 1. ledna 2025 je schválený nový systém dohod, který je nakonec jiný, než bylo původně plánováno
- je stanoven limit ve výši 25 % průměrné mzdy (11 500 Kč v roce 2025)
- dohody o provedení práce, které nebudou dosahovat tohoto limitu, nebudou podléhat odvodům sociálního a zdravotního pojištění
- podle těchto podmínek je tedy možné uzavřít dohodu do 11 499 Kč
- původně měl být tento limit pouze na jednu dohodu, ale nakonec bude každá z dohod o provedení práce posuzována samostatně
- vše, co bude nad tyto limity, bude podléhat odvodům sociálního a zdravotního pojištění
- prodej cenných papírů nebo obchodních podílů
- osvobození příjmu z prodeje cenných papírů nebo obchodních podílů ve společnosti při splnění časového testu je omezeno částkou 40 mil. Kč
- pokud je tedy prodán obchodní podíl za cenu převyšující 40 mil. Kč, podléhá tento příjem zdanění
- jako výdaj je možné uplatnit nejen nabývací cenu podílu, ale také tržní hodnotu tohoto podílu stanovenou ke dni 31. prosince 2024
Změny zákona o pojistném na sociální zabezpečení:
- zvýšení vyměřovacího základu pojistného OSVČ
- minimální vyměřovací základ se v roce 2025 zvyšuje na 35 % průměrné mzdy a v dalších letech se bude zvyšovat až na 40 % průměrné mzdy
Změny v oblasti daně z přidané hodnoty:
- protože v této oblasti dochází k výrazným změnám, tak doporučuji sledovat stránky finanční správy, kde jsou zveřejňovány informace k této problematice
- v oblasti DPH jsou informace k novele zveřejněny zde: financnisprava.gov.cz/assets/cs/prilohy/d-seznam-dani/82973_Souhrnna-informace-k-novele-DPH-2025.pdf
- režim pro malé podniky
- je zavedený nový systém pro podnikatele, tzv. malé podniky, které nepřesáhnou stanovený obrat
- současně tyto subjekty podnikají i v zahraničí a musely by podle podmínek tamních zákonů odvést DPH v těchto jiných státech
- při využití tohoto režimu by vše mohly řešit přes tuzemského správce daně
- registrace plátce
- obrat pro povinnou registraci se již nebude počítat za předchozích 12 měsíců, ale vždy bude počítán obrat od 1. ledna každého roku
- současně jsou nově stanoveny dva limity
- v případě překročení obratu 2 mil. Kč se osoba stane plátcem k 1. lednu následujícího roku
- v případě překročení obratu 2 536 500 Kč se osoba stane plátcem ihned
- změna zdaňovacího období
- nově si plátce daně může určit, že bude mít čtvrtletní zdaňovací období, pokud nepřekročí obrat ve výši 15 mil. Kč (do roku 2024 zde byl limit 10 mil. Kč)
- místo plnění u online školení (webinářů)
- vzdělávací, kulturní a podobné akce, které se budou konat online a budou poskytovány osobám nepovinným k dani, budou mít místo plnění podle sídla nebo místa pobytu příjemce
- změny v oblasti nemovitostí
- účinnost veškerých změn je stanovena na 1. července 2025
- jsou zde zpřesněny definice staveb pro bydlení a pro sociální bydlení
- v oblasti nemovitostí pro bydlení stále zůstává snížená sazba daně
- v zákoně je upraveno, kdy bude docházet ke zdanění při prodeji nemovitosti, nově bude zdaněn pouze první převod nemovitosti po jejím dokončení nebo po podstatné změně
- zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet
- nárok na odpočet daně bude možno uplatnit do konce druhého kalendářního roku po roce, kdy nárok na odpočet vznikl
- v současné době je lhůta 36 měsíců, nově tedy v případě vzniku nároku na odpočet v obdobích roku 2025 bude do prosince roku 2027
- neuhrazené závazky
- v zákoně je definována nová povinnost snížit odpočet daně na vstupu v případě, že dané plnění nebylo uhrazeno a dlužník má závazky více než 6 měsíců po splatnosti
Vaše názory
Pro registrované uživatele je povolena diskuze.
Můžete se přihlásit, nebo se můžete zaregistrovat podle návodu pro registraci.